定額課税が廃止された後、個人事業主は新しい法的規制と義務を明確に理解し、電子請求書、税務申告、資金管理の具体的な適用事例を把握する必要があります。関連機関は、デジタル変革と資本アクセスにおいて個人事業主を支援するため、技術提供や優遇融資パッケージの拡大を約束しています。
新規定を個人事業主はしっかり把握すべき
8月26日、ハノイでベトナム税務コンサルタント協会（VTCA）、MISA社、ベトナム繁栄商業株式銀行（VPBank）が協力して、シンポジウム**「定額課税廃止：個人事業主は何を準備すべきか？」**を開催しました。このイベントには、税務当局、金融・会計の専門家、報道機関が参加し、約5,000人の個人事業主がオンラインで視聴しました。
元税務総局納税者広報・支援局長のグエン・ティ・トゥ・ハ氏は、次のように述べました。「個人事業主は、規模を明確に理解し、規定に従って納税義務を果たす必要があります。具体的には、大規模な個人事業主は月次で税務申告書類を提出しなければならない一方、小規模または新規の個人事業主は、政令第126号および通達第40号の規定に従って四半期ごとに税務申告書類を提出します。現在、四半期または月次で税務申告書類を定期的に提出しなければならない2つの主要なタイプがあります。実際には、90%の個人事業主は四半期ごとに税務申告書類を提出しており、売上高が30億ドンまたは100億ドンを超える大規模な事業主は多くありません。」
グエン・ティ・トゥ・ハ氏によると、定額課税方式から申告納税方式に移行するほとんどの個人事業主は、四半期ごとに税務申告を行います。税額の決定方法については、これまでは課税対象売上に税率を乗じて計算されていましたが、申告納税方式に移行すると、個人事業主は発生した売上に基づいて税額を自己申告しなければなりません。
「個人事業主は、売上高に応じて税を自己申告し、納付する必要がありますが、申告された売上高の信頼性を確保し、請求書、証憑、および会計帳簿の制度を完全に遵守しなければなりません」とハ氏は強調しました。
個人事業主からの質問に答えて、グエン・ティ・トゥ・ハ氏は、政令第70/2025/NĐ-CP号から、年間売上高が10億ドン以上の個人事業主は、レジからの電子請求書を発行し、税務当局にデータを接続しなければならないと述べました。これは移行期間であり、年間売上高が10億ドン未満の事業主も自主的に適用できます。ハ氏は、情報が明確で透明であれば、管理が容易になると強調しました。
実際、最終消費者の習慣として、特にインセンティブがない場合、請求書を受け取らないことが多いです。しかし、個人事業主には、商品やサービスを販売する際に請求書を発行する責任があります。
年間売上高が10億ドン以上の場合、個人事業主は税務当局に登録し、適切な設備やソフトウェアを準備するとともに、売上を追跡するために入出力の商品・サービスグループを明確に分類する必要があります。
「特に、事業主は請求書を発行するタイミングを明確に把握しなければなりません。例えば、本日商品を販売したが、顧客が後で支払う場合、顧客が決済したときに初めて請求書を発行します。発行が遅れたり、不完全だったりすると、納税義務に影響を与え、行政罰則の対象となる可能性があります」とハ氏は述べました。
電子商取引プラットフォームに関する規制について、ハ氏は、政府の政令が電子商取引プラットフォームを、決済機能を持つプラットフォームと決済機能を持たないプラットフォームの2種類に分類していると述べました。個人事業主に関しては、政令第117号が決済機能を持つプラットフォームを介した事業活動を規制しており、取引が成功した際に税金が控除されます。したがって、プラットフォームが委任を受けて電子請求書を発行する機能を持つため、個人事業主は重複して請求書を発行する必要はありません。
購入者、個人事業主、および税務当局はすべてプラットフォームから情報を受け取ります。プラットフォームが請求書を発行した場合、個人事業主はそれを再度発行する必要がなく、重複を避けることができます。プラットフォームが代わりに納付する税金については、個人事業主は追加で納付する必要がありません。特別消費税、環境保護税、または資源税に関連する一部のまれなケースのみ、個人が残りを申告しなければなりません。
「注目すべきは、政令第117号がさらに規定を拡大していることです。プラットフォームが税金を控除しても、年間の総売上高が課税対象の基準に達しない場合、個人事業主は集めた証憑に基づいて還付を要求できます。したがって、請求書や申告が重複する事態は発生せず、適格な場合は還付能力も確保されます。個人事業主は、法律を正しく遵守するために、請求書、申告、納税に関する基本的な内容を積極的に調査し、確実に把握する必要があります。これは、権利を確保し、透明で公正なビジネス環境を構築するのに役立つ要件です」とハ氏は述べました。
個人事業主を支援する技術・金融ソリューション
MISAリテールソリューション部門副部長のグエン・クアン・カイ氏は、定額課税の廃止は、習慣を変えるという課題であると同時に、個人事業主が財務義務を透明化し、銀行からの資本にアクセスしやすくなり、企業と協力し、バリューチェーンに深く参加し、市場での信用を確立するための機会でもあると強調しました。
個人事業主が、決議第68-NQ/TWおよび政府の政令に従って、税金と電子請求書の規定を遵守できるように支援するため、カイ氏は個人事業主専用の販売管理・電子請求書・税務申告ソリューションセットを紹介しました。このソリューションセットは、MISAが個人事業主が包括的に管理し、簡単に導入でき、規定を遵守し、コストを最適化することを目指して開発しました。
小規模な個人事業主向けには、MISAは販売管理プラットフォームMISA eShopを提供しており、スマートフォンで販売管理、請求書発行、税務申告を単一のアプリケーションで行うことができます。さらに、人工知能（AI）を統合したソリューションは、販売者が音声で迅速かつ簡単に注文を作成するのを支援します。ソフトウェアはまた、データを自動的に集計し、スマートフォン上で直接税務当局に申告書を送信します。
より大規模な個人事業主向けには、MISAはMISA eShopソフトウェアとPOSハードウェアからなるソリューションセットを提供しており、販売時にタイムリーに請求書を発行するのに役立ちます。また、ソフトウェアはMISAの会計・税務ソリューションと直接接続され、データ入力、記帳、電子納税を自動化します。さらに、このプラットフォームは、MISAの会計サービスMISA ASPと統合されており、23,900人の会計・税務専門家と連携し、何百万もの個人事業主をサポートし、財務管理の標準化、税務遵守、および専門性の向上に貢献します。
電子請求書の発行に加えて、個人事業主はシンプルさと利便性にも関心を持っています。以前は、複数のサプライヤーのソフトウェアを使用していたため、データの連携が難しく、多くのパスワードを記憶する必要がありました。したがって、MISAの**「オールインワン」ソリューションは、この不便を解決しました。スマートフォンまたはコンピューターだけで、小規模な個人事業主は販売管理、請求書発行、税務申告を行うことができます。大規模な店舗やレストラン向けにも、MISAのソリューションは、収入・支出管理、未収金管理から会計ソフトウェアへの接続まで、あらゆるニーズに対応し、超小規模、小規模、中規模の個人事業主すべてに適しています。利用コストは月額約10万ドン**（1日あたり3,000ドン強に相当）で、得られる効果に比べて合理的であると評価されています。また、MISAは販売や顧客サポートにAIを適用し、24時間年中無休のコンサルティングコールセンターと、個人事業主を支援する全国の代理店および協力者システムを提供しています。
「税務総局はMISAと協定を締結し、サポートポータルを公表しました。これは、ソリューションの正当性を証明するものです。これは、個人事業主が規定を正しく遵守し、効果的に管理し、持続的に発展するのに役立つ重要なステップです」とカイ氏は述べました。
銀行の観点から、VPBank個人事業主部門責任者のンゴ・ビン・グエン氏は、個人事業主向けの様々な金融ソリューションを紹介しました。まず、V20K融資パッケージは、有担保ローンで年率わずか3.99%という優遇金利で設計されており、融資限度額は最大20兆ドンに達します。同時に、顧客は最大12%のキャッシュバックが付いたVPBank CommCreditクレジットカードを開設できます。また、銀行は、特に短期的な余剰資金を持つ顧客に適した、年率3.5%の収益を生むスーパー・シンロイツールセットからの収益蓄積ソリューションも提供しています。
「VPBankは、個人から個人事業主まで、ビジネス顧客コミュニティに寄り添うことを約束します。銀行は、資金を提供するだけでなく、運営管理、保険、再投資も支援し、クローズドなバリューチェーンを形成します。さらに、顧客とベトナムのビジネスコミュニティの長期的な繁栄を促進することを目標としています」とVPBankの代表者は断言しました。
